Cómo Deducir Intereses e Impuestos para un Difunto, Patrimonio o Fideicomiso

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Al preparar el formulario 1040 final de impuestos sobre el ingreso de un difunto, o el formulario 1041 de una sucesión o un fideicomiso, usted puede deducir ciertos tipos de intereses e impuestos. Los intereses pagados en hipotecas y cuentas de margen de acciones pueden ser deducidos, al igual que el impuesto sobre bienes raíces y el impuesto sobre la renta estatal y local.

Qué tipos de interés se pueden deducir

Ya sea que usted sea responsable de presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1041, los siguientes tipos de interés son deducibles:

  • Intereses pagados sobre una hipoteca que está garantizada por bienes raíces (incluyendo intereses sobre líneas de crédito sobre el valor acumulado de la vivienda)
  • Intereses que paga por una cuenta de margen de acciones

Los intereses personales pagados sobre cosas tales como deudas de tarjetas de crédito, préstamos sin garantía o facturas de impuestos no pagadas nunca son deducibles.

Pero espera! Esta regla tiene una excepción. Si usted elige pagar el impuesto al patrimonio bajo la Sección 6166 (esa es una elección para extender el pago de los impuestos al patrimonio adeudados durante un período de diez años), usted puede deducir ese interés en el Formulario 1041, a pesar de que se trata de un interés en una factura de impuestos no pagada.

Por qué? Aunque se trata del llamado interés personal, es un pago de intereses que surge sólo porque usted está tratando con un patrimonio (o un fideicomiso sucesor en interés). Usted puede deducir los gastos en los que incurre la sucesión o el fideicomiso por ser una sucesión o un fideicomiso. El hecho de que sólo una sucesión o un fideicomiso puede pagar los intereses de la Sección 6166 anula la regla de que el interés personal no es deducible.

Qué tipos de impuestos se pueden deducir

En términos generales, los impuestos en un fideicomiso o patrimonio se refieren a los impuestos sobre bienes raíces y a los impuestos sobre la renta estatales y locales. Aunque los individuos también tienen la opción de deducir los impuestos estatales y locales sobre las ventas en lugar de los impuestos sobre la renta, esa opción no existe en el entorno de la sucesión/fideicomiso.

Tal como lo hace en el Anexo A, puede deducir las cantidades reales que pagó en concepto de impuestos durante el año tributario de la sucesión o el fideicomiso en el Formulario 1041. Recuerde, usted obtiene la deducción sólo por las cantidades que realmente pagó, así que no incluya los impuestos estimados que pagó en el primer mes del siguiente año fiscal.

Recoja su pago de impuestos estimado del cuarto trimestre del año fiscal anterior si lo pagó en el año en curso. Además, si aplicó un sobrepago de la declaración del año pasado a la de este año, recoja el sobrepago no sólo como ingreso (si lo dedujo en el año anterior) en la línea 8 del Formulario 1041, sino también como una deducción en la línea 11.

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