Cómo solicitar el estado de exención de impuestos para su fundación

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Por Margaret Atkins Munro, Kathryn A. Murphy

Para obtener el estatus de exención de impuestos para su fundación, presente el Formulario 1023, Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Espere que su solicitud sea rechazada al menos una vez, pero sepa que esta es una situación de»si al principio no tiene éxito, siga intentándolo».

El IRS le dará razones explícitas por las que ha rechazado su solicitud. Arregle esas secciones problemáticas y reenvíelas. La obtención de la exención de impuestos es un elemento clave para su fundación; sin ella, es como si no tuviera una.

Después de haber presentado su solicitud, debe presentar un formulario anual 990-PF, Return of Private Foundation. No espere hasta que haya recibido su carta de determinación antes de comenzar a presentar el Formulario 990-PF anual; en su lugar, asuma que eventualmente recibirá su exención. El formulario 990-PF, aunque no es una declaración de impuestos sobre la renta, es una declaración de impuestos especiales, y se le exigirá que pague el 1 ó 2 por ciento de sus ingresos netos como impuesto especial.

A diferencia de la mayoría de los otros tipos de fideicomisos, a las fundaciones familiares se les permite usar un informe fiscal de fin de año (que finaliza el año fiscal en el último día de cualquier mes, no sólo en diciembre). Si elige un fin de año fiscal para su fundación, el Formulario 990-PF vence 4 meses y medio después del fin del año fiscal.

Llenar el Formulario 990-PF puede caritativamente ser llamado una pesadilla. Es muy probable que nunca prepares esta declaración por tu cuenta, y tampoco lo harán la mayoría de los profesionales. No hay que temer – algunos preparadores profesionales preparan estas declaraciones, pero es posible que tenga que hacer algunas tareas para encontrar una.

No acepte simplemente la palabra de un preparador de que él o ella puede hacer este trabajo; pida ver alguna evidencia. El formulario 990-PF está abierto a la inspección pública, y usted está en su derecho de pedir ver uno que él haya preparado.

En estos días de fácil robo de identidad, tenga en cuenta que el Formulario 990-PF es un asunto de registro público y que cualquier persona puede solicitar verlo. De hecho, todos los formularios 990-PF están ahora disponibles en línea en Guidestar.org.

Cuando complete la declaración, asegúrese de limitar la cantidad de información personal que proporciona. Es posible que desee utilizar una dirección comercial y un número de teléfono, no sólo para usted como fideicomisario, sino también para la fundación; si no tiene una dirección comercial, alquilar un apartado de correos tiene mucho sentido.

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