Cómo determinar si un patrimonio debe presentar el formulario 706

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La determinación de si necesita o no presentar el Formulario 706 para una sucesión depende del tamaño de la sucesión bruta, o del valor total de todo lo que el difunto poseía en la fecha de su muerte, y del año en que falleció. Hay un cierto valor para los patrimonios brutos por debajo del cual el IRS no requiere que un patrimonio presente una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. Esta cantidad exenta generalmente cambia anualmente.

Por ejemplo, la cantidad de exclusión (o cantidad exenta) aplicable al impuesto sucesorio federal para 2008 fue de $2 millones. Por lo tanto, si usted estuviera administrando un caudal hereditario para un difunto que falleció en el 2008, no tendría que presentar la solicitud a menos que el caudal hereditario bruto del difunto excediera esta cantidad.

Pero, para poder ayudarle a determinar con precisión si tiene que presentar el Formulario 706 para la sucesión, también debe tenerlo en cuenta:

  • Lo que el difunto dio como regalo durante su vida: La declaración de impuestos sobre donaciones más reciente del difunto (Formulario 709), si la hubiere, enumera todos los regalos que él o ella hizo durante su vida y que necesitan ser agregados de nuevo. Si no puede localizar el 709 más reciente del difunto, puede solicitar una copia al IRS usando el Formulario 4506.
  • Si la sucesión del difunto parece que podría estar cerca de la cantidad exenta para el año en cuestión: Si es así, debe realizar todos los cálculos de valoración necesarios para asegurarse de que no necesita presentar la solicitud. Obtenga tasaciones cuando sea necesario. Llenar borradores de los horarios es una forma útil de lograrlo.

Revise cuidadosamente antes de comenzar a preparar el Formulario 706 para asegurarse de que realmente se requiere uno. El lugar más fácil de comprobar es con el propio IRS. Busque la Publicación 950, Introducción a los Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones, para las cantidades aplicables al año en que falleció su difunto.

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