Cómo determinar los créditos fiscales para un patrimonio o un fideicomiso

Después de poner la suma de las líneas 1a a la 1c en la Lista G, línea d, está listo para ver si puede reducir sus impuestos con créditos fiscales. Los créditos fiscales son cantidades dólar por dólar que usted resta de su obligación tributaria; son mejores que las deducciones. Los patrimonios y fideicomisos no son elegibles para la mayoría de los créditos fiscales que los individuos pueden recibir, y ningún crédito en el Formulario 1041 puede reducir la obligación tributaria por debajo de cero.

Sin embargo, en las líneas 2a a 2d del Anexo G, usted tiene la oportunidad de reducir la obligación tributaria del fideicomiso o patrimonio con los siguientes créditos:

  • Crédito fiscal extranjero: Tiene derecho a recibir un crédito por los impuestos que ha pagado a un país extranjero con el que Estados Unidos tiene un tratado fiscal (algunas excepciones como Irak, Irán y Corea del Norte). Si la cantidad de impuestos extranjeros pagados es de $300 o menos, usted puede simplemente llenar la cantidad realmente pagada en la línea 2a. Sin embargo, si la cantidad es mayor de $300, usted tiene que familiarizarse con el Formulario 1116, Crédito de Impuestos Extranjeros. El IRS sabe que esta forma es malvada, y estima que le tomará alrededor de siete horas para completarla. Si usted hizo distribuciones de ingresos a los beneficiarios durante el año, debe asignar la porción aplicable del crédito tributario extranjero al beneficiario como su parte porcentual del total.1116 Se sabe que el Formulario 1116 pone de rodillas hasta a los contadores más brillantes. Si necesita adjuntar uno de estos formularios a su declaración, especialmente si tiene grandes cantidades de dividendos calificados o ganancias de capital a largo plazo, puede consultar a un profesional aquí.
  • Créditos comerciales generales: Ingrese el total de todos los créditos comerciales generales a los que tiene derecho el fideicomiso o patrimonio en el Formulario 3800, Crédito Comercial General, en la línea 2c del Anexo G. Si hizo distribuciones de ingresos durante el año, tenga cuidado de no incluir ningún crédito en el Formulario 1041 que sea asignable al beneficiario de ingresos.
  • Crédito por impuesto mínimo del año anterior: Si el fideicomiso o patrimonio pagó AMT en un año anterior, puede ser elegible para reclamar alguna parte de ese impuesto en el Anexo G, línea 2d. Complete el Formulario 8801, Crédito por Impuestos Mínimos del Año Anterior – Individuos, Sucesiones y Fideicomisos para ver si esta declaración califica.
  • Crédito a tenedores de bonos de crédito fiscal: Ciertos tipos de préstamos para artículos como energía limpia y renovable; créditos fiscales del Medio Oeste; bonos de conservación forestal; bonos de conservación de energía; bonos de construcción de escuelas; y el siempre popular bono Build America Bond permiten que el contribuyente se lleve un crédito en lugar de recibir todo, o una parte, del interés que se ganaría por ese préstamo. Usted debe recibir el Formulario 1099-BTC, Bond Tax Credit, que le informa sobre estos créditos. Complete el Formulario 8912, Crédito a Titulares de Bonos de Crédito Tributario, e ingrese el monto en la línea 12 del Formulario 1041, Anexo G, línea 2d.
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