Cómo deducir los honorarios fiduciarios de un patrimonio o fideicomiso

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Al preparar el formulario 1041 de impuestos sobre la renta de una sucesión o un fideicomiso, usted puede deducir los cargos fiduciarios. Los honorarios fiduciarios son las cantidades que los ejecutores, administradores o fiduciarios cobran por sus servicios. Si usted se ha dado cuenta de que la cantidad de trabajo que implica la administración de un fideicomiso o sucesión es tan grande que realmente necesita que se le pague, este es el momento en que deduce su tarifa por los servicios.

Los honorarios fiduciarios son generalmente deducibles en su totalidad. Pero si una parte de los ingresos del patrimonio o del fideicomiso proviene de bonos municipales u otros vehículos exentos de impuestos (por ejemplo, fondos del mercado monetario exentos de impuestos), se le exige que asigne cargos fiduciarios entre los ingresos sujetos a impuestos y los exentos de impuestos, y que deduzca sólo la cantidad asignada a los ingresos sujetos a impuestos.

Para calcular la asignación:

  1. Subtotal de los ingresos que aparecen en las líneas 1 a 8 del Formulario 1041 y sume los ingresos exentos de impuestos de la línea 1 en «Otra información» al reverso de la declaración para obtener el ingreso total.
  2. Divida el ingreso total entre el ingreso total gravable y multiplique los resultados por el total de los cargos fiduciarios.
  3. Tome los cargos deducibles de la línea 12 y reste el saldo del ingreso total exento de impuestos para llegar al ingreso ajustado exento de impuestos.
  4. Ponga ese número en la Lista B, línea 2.

Para los patrimonios, base los honorarios del albacea que usted cobra en el número de horas que realmente trabaja en asuntos de patrimonio. Establezca una tarifa que considere que su tiempo vale la pena, y lleve un registro cuidadoso de su tiempo. Para los fideicomisos, si usted está tomando las decisiones de inversión, obtenga una lista de cargos de una compañía fiduciaria, la cual cobra a sus clientes un porcentaje del valor de mercado de los activos que posee, más un porcentaje de los ingresos recaudados, como su cargo.

Su comisión no debería exceder la de un banco o una compañía fiduciaria, y probablemente será menor, porque sus gastos generales son mucho menores. Si está pagando a un asesor externo por un asesoramiento de inversión, lo más probable es que quiera restar sus honorarios del que cobra el banco o la compañía fiduciaria; después de todo, el asesoramiento de inversión ya está incluido en los honorarios que él o ella cobra.

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