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- Cómo deducir los gastos de administración de un difunto, patrimonio o fideicomiso
Al presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1041 para una persona fallecida, una sucesión o un fideicomiso, usted debe determinar cómo deducir los cargos de administración. Las deducciones por honorarios de abogados, contadores y preparadores están limitadas en el Anexo A del Formulario 1040. Reporte otras deducciones misceláneas detalladas en el Formulario 1041. Muchas de estas deducciones estarán sujetas a la exclusión del 2 por ciento, en la que sólo se pueden deducir cantidades superiores al 2 por ciento del ingreso bruto ajustado.
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Honorarios de abogados, contadores y preparadores
Aunque el Anexo A del Formulario 1040 limita la deducibilidad de los honorarios de abogados, contadores y preparadores de devoluciones, el Formulario 1041 le permite deducir totalmente estos honorarios. Estos cargos son deducciones detalladas misceláneas limitadas a montos superiores al 2 por ciento de los ingresos brutos ajustados.
Si tiene ingresos exentos de impuestos en la pregunta 1 de la sección «Otra información» en la parte posterior de la 1041, debe dividir los honorarios entre ingresos imponibles y exentos de impuestos. Sólo se le permite deducir la parte atribuible a la renta imponible. Después de agregar sus cuotas, y asignar cuando sea necesario, coloque su deducción en la línea 14 del Formulario 1041.
Deducciones varias detalladas: La exclusión del 2 por ciento
Si se ha quedado sin categorías específicas pero todavía tiene algunas cosas que sospecha que puede deducir, repórtelas en las líneas 15a y 15b del Formulario 1041. Al igual que el Anexo A del Formulario 1040, algunas de estas deducciones detalladas misceláneas están sujetas a la exclusión del 2 por ciento, en la que sólo son deducibles los montos superiores al 2 por ciento del ingreso bruto ajustado.
Generalmente, los gastos en los que se incurre sólo porque se trata de un patrimonio o fideicomiso son totalmente deducibles, mientras que los honorarios que cualquier persona en la posición de cuidar de las inversiones pagaría están sujetos a la exclusión del 2 por ciento.
Deducciones no sujetas a la exclusión del 2 por ciento
Reporte cualquier artículo que no esté sujeto a la exclusión del 2 por ciento en la línea 15a del Formulario 1041. Cualquier gasto que el fideicomiso o patrimonio haya incurrido sólo debido a su estado de fideicomiso o patrimonio es deducible aquí.
Así que si usted está tratando con un bufete de abogados que cobra por cada copia y sello que utiliza en su nombre, la deducción por costos varios va aquí. También lo hacen los honorarios de presentación de la corte testamentaria, los costos de publicación de los anuncios en el periódico ordenados por la corte testamentaria y la prima de las fianzas (un tipo de póliza de seguro que indica que usted no tiene la intención de fugarse con los fondos).
Deducciones sujetas a la exclusión del 2 por ciento
La línea 15b del Formulario 1041 es el lugar para todas las demás deducciones varias: consejos de inversión, alquiler de cajas de seguridad, cargos por servicio en planes de reinversión de dividendos y gastos de viaje. Los pagos para obtener certificados de acciones duplicados van aquí. También lo hacen los costos de comprar sus propios suministros (papelería, sellos, etc.).
Es probable que desee contratar a un profesional de impuestos para que le ayude si tiene muchas deducciones sujetas al límite del 2 por ciento. Si sólo tiene deducciones menores aquí y se siente igual a la tarea de preparar el Formulario 1041, puede ser más fácil dejar de lado esas deducciones. El beneficio fiscal será mucho menor que el costo de tener la declaración preparada profesionalmente.
