Cómo dar sentido a los impuestos de sucesión y sucesorios de su estado

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Por N. Brian Caverly, Jordan S. Simon

Algunos estados están revocando o eliminando paulatinamente sus impuestos de herencia o sucesorios, pero otros estados que actualmente no tienen impuestos relacionados con el patrimonio están instituyendo un impuesto de herencia o sucesorio. Mientras que la mayoría de los gobiernos estatales tuvieron superávit presupuestarios a lo largo de la década de 1990, la situación a principios de la década de 2000 ha sido muy diferente, con déficits que regresan como resultado de la desaceleración económica. Como resultado, los estados están buscando todo tipo de nuevas fuentes de ingresos para ayudar a cubrir los déficits.

Preste atención a los detalles de cualquier impuesto sucesorio o de herencia existente que pueda aplicarse en el lugar donde vive, como la estructura de la tasa de impuestos de su estado. Por ejemplo, su estado puede imponer diferentes tasas de impuestos de herencia a diferentes personas, dependiendo de su relación con usted (por ejemplo, padres e hijos en un grupo o clase, otros parientes en una segunda clase, personas sin parentesco en una tercera clase, y así sucesivamente).

Dependiendo del lugar donde usted viva, su situación de impuestos estatales sobre la herencia y el patrimonio será uno de estos cuatro escenarios:

  • No hay impuestos relacionados con el patrimonio en absoluto – ¡tenga suerte!
  • Un impuesto estatal sobre el patrimonio, que opera de la misma manera que el impuesto federal sobre el patrimonio. Se aplica un impuesto sobre el valor de su patrimonio y se paga con cargo a su patrimonio (normalmente por su representante personal).
  • Un impuesto estatal de herencia, que en realidad grava a sus beneficiarios por lo que reciben, en lugar del patrimonio en sí. No olvide que la responsabilidad principal de presentar la declaración del impuesto de sucesiones y pagar el impuesto suele recaer en el representante personal.
  • Un impuesto de recuperación o empapamiento que significa que su patrimonio no debe dinero adicional para pagar ese impuesto, a pesar de que es probable que se deba presentar una declaración de impuestos estatales sobre el patrimonio. El estado recibe una parte de lo que de otra manera se le pagaría al IRS (¡pero es probable que su representante personal todavía tenga que presentar una gran cantidad de papeleo de impuestos estatales de todos modos!)

Además, no se olvide de las exenciones que tiene su estado, tales como excluir el seguro de vida, las pensiones o los montos fijos en dólares para las diferentes clases de beneficiarios. Definitivamente necesitas trabajar con tu contador.

Incluso si usted no vive en un estado con un impuesto estatal sobre el patrimonio, parte de su patrimonio puede estar sujeta a un impuesto estatal sobre la muerte. ¿Cómo? Si usted es dueño de una propiedad (específicamente, bienes raíces) en otro estado, el impuesto sobre bienes raíces o de sucesión puede aplicarse a su propiedad fuera del estado si el estado donde está ubicada la propiedad tiene impuestos sobre la muerte. Asegúrese de que su contador sepa si usted tiene alguna propiedad fuera del estado para que pueda incluirla en su plan de sucesión.

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